山东明星上市公司康得新，在北京银行有122亿元存款，结果被告知余额为零，为何会有这种情况？
以前乐视网的问题也出在这里，乐视网通过运作，把子公司营收都放到上市公司，把亏损却留在子公司，然后把上市公司业绩做的很漂亮，然后利用上市公司进行融资，融来的资再回血给子公司，之前的乐视体育，乐视汽车都用过上市公司的钱，最终这一套玩不转了，因为子公司窟窿太大了，上市公司融的钱不够用了，最终资金链断裂，贾跃亭出逃美国。
康得新的问题应该也是这样的。
我们可以看下，康得新集团的业务，不止是光学膜，预涂膜这一块，它还要打造智能显示，碳纤维等产业，但是这些产业是很烧钱的。
货币资金有140多亿，但是负债也有100多亿，康美药业也是同样的问题。
还有，据独董们调查，从 2018 年 6 月开始，康得新全资子公司张家港康得新光电材料有限公司与中国化学赛鼎宁波工程有限公司签订的一系列委托***购设备协议，并使用募集资金向中国化学赛鼎宁波工程有限公司预付款项 21.74 亿元，至今却连一个包装盒也没有见到。
这大概率是大股东套上市公司的钱的手段之一，私下和某公司达成黑箱协议，然后把钱从上市公司套出来给大股东用。
上市公司现在有很多都沦为集团的融资平台了，这个现象在A股很常见，资金链好的时候都好说，一旦出现问题，你看这两年，雷有多少，大部分都是资金链断裂，股权质押，质押的钱都去干其他事情，最终上市公司股价暴跌。
我觉得***要对股权质押出台新的管理政策了，很有必要。
美丽口袋： 纵观这几年，有不少上市公司的资金运营都出现了不少问题，比如最近的这个位于山东的明星上市公司康得新就被发现了挺严重的财务问题。
事情是这样的，在康得新的公司账户上明明有着122亿元的存款呢，但是在面临着十几亿的债务时，却没有办法去支付偿还，这实在是令人惊讶，觉得不可思议并且也不敢相信，因为122亿和十几亿的区别是非常大的呀，而且康得新还是一个已经上市了的公司，实在是不应该出现这种情况的呀。
据了解之后，原来康得新公司里面的一些大股东违反公司的规定和一些银行签订了一些协议，这也为公司旗下的一些控股公司占用总公司的资金开启了方便之门，这对于一个大公司来说是一个非常严重的问题，由于公司里面这些人的做法，导致总公司的可用资金减少了，有一些债务如果无法偿还的话，那么银行账户里的存款就会被冻结，所以才出现了康德新公司无法支付小额债务的现状。
究其原因，一个是康得新公司的上层管理人员对其他的监管不到位，没有能够严格要求公司人员，这就需要多多建立起一系列的监督管理制度；另一个原因则是康得新公司在很多方面的制度还不够完善，公司人员才敢违规办事，这就需要领导人员树立起威严来。
迄今为止，我们已经看到了不少明星上市公司出现类似康得新公司这样的问题了，这些也足以引起企业领导人员的深思和关注了。建立起一个公司，盈利确实是一个很重要的方面，但是也要对公司所处的环境加以考虑，为公司的长远发展考虑，更要为自己的客户考虑。公司财务***这么恶劣的行为，是对客户和他人的欺骗，肯定会给市场造成极坏的影响，所以我们不能用仅仅依靠道德去约束和谴责他们，也不能指望市场去制裁他们，必须用更完善的法律制度，让他们为自己的错误付出代价。如果一个企业为了发展，没有一点良知那么他们真的没有存在的意义。我
企业是一个国家非常重要的部分，发挥了很大的作用，只有企业管理好了，我们的市场才能更“干净”，所以企业管理层以及每个工作人员要致力于把自己的本职工作做好，像康得新公司的这种问题也就不会出现了。
账面显示有122亿，实际存款账户却没钱，这就是资金管理出现了问题，可能存在违规占用资金的行为。
对此，康得新的独董们对外表示，康得新与大股东康得投资集团和银行违规签订了《现金管理合作协议》，使得上市公司与控股股东在资金管理和使用上产生了混同，为控股股东占用上市公司资金开启了方便之门。
1、银行存款高达120亿，却还不起10亿的债
在4月最后一天，ST康得新披露了2018年年报和2019年一季报。
*ST康得年报显示，去年公司实现营业收入91.50亿元，同比降低22.38%；利润总额3.43 亿元，同比降低88.24%；归属于母公司净利润2.81亿元，同比降低88.66%。同时称公司账面货币资金153.16亿元，其中122.1亿元存放于银行。
按理说，公司的银行存款有122亿元，为什么还会出现被银行告知余额为零的情况呢？这件事还是要从今年1月开始说起。
今年1月15日晚，上海清算所公告称，今年1月15日是康得新2018年度第一期超短期融资券(18康得新SCP001)的付息兑付日。截至当时，未收到康得新支付的付息兑付资金，暂无法代理发行人进行本期债券的付息兑付工作。
康得新银行账户有122亿元，现金流非常充足，却兑付不了10亿元的债券，到底怎么回事？
2、公司独立董事集体“发难”
结果，独立董事们对公司的账面资金现存情况提出了强烈质疑，随后发现公司的存款既不能用于支付也无法执行，后面找为康得新的提供存款服务的北京银行西单支行，银行口头回复“可用余额为零”。
连负责公司财报报表编制和核算的瑞华会计师事务所也说，没有充分的证据来“判断公司上述银行存款期末余额的真实性、准确性及披露的恰当性。”
随着独立董事们开始启动投诉程序，康得新“122亿存款”不翼而飞的面纱也逐渐被揭开。
得知康得新的最新情况，深交所就发了关注函，要求ST康得新说明三点：一是122亿元的主要[_a***_]和受限情况；二是公司及大股东与银行是否签署现金管理协议，以及主要内容；三是20亿元预付款委托***购真实性，是否流入控股股东及附属企业。
3、康得新公开“套路”
5月7日，康得新回复了关注函，将122亿存款变没的套路暴露在市场面前。
康得新回复，存款是放在银行了，只不过实际的钱都“流向”大股东康得投资集团账户。
根据回复公告，公司控股股东康得投资集团有限公司与北京银行西单支行（下称“西单支行”）签订了《现金管理合作协议》，为康得投资集团及其下属企业提供现金管理服务网络服务。
其表示，根据《现金管理合作协议》，当子账户发生收款时，该账户资金实时向上归集，子账户同时记录累计上存资金余额，当子账户发生付款时，自康得投资集团账户实时下拨资金完成支付，同时扣减该子账户上存资金余额。
随后，会计师事务所核对了相关的网银记录，网银记录显示余额与公司财务账面余额（122亿元）记录一致。
4、深交所“不满”，再度发问
所以很明显，这里有存在违规的行为，由于有公众股东，上市公司与控股股东资金、资产要保持独立，这是上市公司的“底线”。如此一来，控股股东就有可占用上市公司资金的行为可能。
面对康得新的回复，深交所表示“不满意”，于5月8日又发了关注函，要求*ST康得进一步说明银行与康得投资集团签署《现金管理合作协议》的具体内容，以及上述协议是否导致公司与康得投资集团共用银行账户，是否存在将公司资金存康得投资集团及其关联人控制的账户的情形，是否导致康得投资集团非经营性占用上市公司资金。
接下来，康得新又会爆出什么惊人“猛料”，笔者将会继续关注。
作为一个财经工作者，我觉得康得新出现这种存款不翼而飞的现象，更多的应该是财务***行为所致。
在银行的存款不过是虚晃一枪，而真正的资金却被转移到了股东的其他关联账户去使用，只是用一个穿着的银行存款名头来欺骗广大投资者和广大中小股东。
同时，也有可能存在这上市公司与银行的串通***行为，如果没有上市公司的授意，银行也是不敢轻易将资金转移到其他地方去的。
因此，就笔者而言，这又是一起不折不扣的财务***行为，希望监管部门对此应予以严查，尽快将真相盖子揭开，以告慰广大中小投资者。
最近两家姓“康”的上市公司发生了“钱”不见了的事情，而且都是曾经的明星公司。一个钱都转为了存货尚且不自知，一个是通过“现金集中管理”，为大股东侵占打开方便之门。
1. 联动账户是否存在违规。
所谓的归集，就是集团公司下面的所有公司，包括母公司、子公司、分公司都在同一个银行开户，并签订协议，然后按照规定将子公司、分公司的资金进行统一划转和拨付。问题是这个联动的账户是母公司的对公账户么？钱已经被划转，但还用应计的资金来显示账户余额，所以即使钱被大股东侵占，账目上也还是显示的应该有多少钱。因为原来应该有122个亿，就显示的是122亿，但实际的询函的时候，告诉你，已经转走了，去联动账户了。
这样的账户设计，实则为大股东占用资金提供了方便。
2. 货币资金问题早见端倪。
其实，康得新货币资金的问题早就显示出了不少问题。
2015、2016年，康得新的货币资金就大幅增长，而2017年，有息负债大幅度增加，直到2018年的第三季度，仍然大于100亿元。一边是资金放在银行收利息，一般是要支付大额的融资费用来融资，这样的账面资金不免让人怀疑其真实性。
并且，在2019年的1月15日和 21日，康得新不能足额偿付债券的本息，构成了违约。122亿的货币资金，却连15亿的债券利息都付不起么，让人不得不怀疑货币资金受限或者受到了侵占。
虽然事情并没有最终定案，但最终必然会影响企业的命运，更会影响大量股民的投资款。之所以会出现如此金额巨大、匪夷所思的***，主要是违规的成本和所获取的利益之间存在失衡。仅仅是行政处罚，恐怕是不足以遏制住源头的。
是过错还是***，是归集还是侵占，大家需要的是一个说法，希望的是市场规则的完善。能够让违规者受到重罚，保证市场公平。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
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